據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站28日晚間公布消息，為落實黨中央、國務院的工作部署，進一步深化改革，完善資本市場功能，更好地服務實體經(jīng)濟需要，證監(jiān)會在對新股發(fā)行體制進行深入調(diào)查研究并廣泛征求意見的基礎上，制定了《關于進一步深化新股發(fā)行體制改革的指導意見》，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

以下為《關于進一步深化新股發(fā)行體制改革的指導意見》全文：

根據(jù)黨中央、國務院關于2012年經(jīng)濟工作的部署，深化新股發(fā)行體制改革是完善資本市場的重要任務之一。改革的主要內(nèi)容是，在過去兩年減少行政干預的基礎上，健全股份有限公司發(fā)行股票和上市交易的基礎性制度，推動各市場主體進一步歸位盡責，促使新股價格真實反映公司價值，實現(xiàn)一級市場和二級市場均衡協(xié)調(diào)健康發(fā)展，切實保護投資者的合法權益。

一、完善規(guī)則，明確責任，強化信息披露的真實性、準確性、充分性和完整性

要進一步推進以信息披露為中心的發(fā)行制度建設，逐步淡化監(jiān)管機構(gòu)對擬上市公司盈利能力的判斷，修改完善相關規(guī)則，改進發(fā)行條件和信息披露要求，落實發(fā)行人、各中介機構(gòu)獨立的主體責任，全過程、多角度提升信息披露質(zhì)量。發(fā)行人和各中介機構(gòu)應按法規(guī)制度履行職責，不得包裝和粉飾業(yè)績。對法規(guī)沒有明確規(guī)定的事項，應本著誠信、專業(yè)的原則，善意表述。

(一)發(fā)行人作為信息披露第一責任人，必須始終恪守誠實守信的行為準則。其基本義務和責任是，為保薦機構(gòu)、會計師事務所和律師事務所等中介機構(gòu)提供真實、完整的財務會計資料和其他資料，全面配合中介機構(gòu)開展盡職調(diào)查。發(fā)行人的控股股東、實際控制人不得利用控制地位或關聯(lián)關系以及其他條件，要求或協(xié)助發(fā)行人編造虛假信息或隱瞞重要信息。

(二)保薦機構(gòu)應遵守業(yè)務規(guī)則和行業(yè)規(guī)范，誠實守信，勤勉盡責。對發(fā)行人的申請文件和招股說明書等信息披露資料進行盡職核查，督促發(fā)行人完整、客觀地反映其基本情況和風險因素,并對其他中介機構(gòu)出具的專業(yè)意見進行必要的核查。

(三)律師事務所應恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律，認真履行核查和驗證義務，完整、客觀地反映發(fā)行人合法存續(xù)與合規(guī)經(jīng)營的相關情況、問題與風險，對其所出具文件的真實性、準確性、充分性和完整性負責。提倡和鼓勵具備條件的律師事務所撰寫招股說明書。

(四)會計師事務所應結(jié)合業(yè)務質(zhì)量控制的需要，制定包括復核制度在內(nèi)的質(zhì)量控制制度和程序。注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當嚴守執(zhí)業(yè)準則和會計師事務所質(zhì)量控制制度，確保風險評估等重要審計程序執(zhí)行到位，保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度，保持對財務異常信息的敏感度，防范管理層舞弊、利潤操縱等行為發(fā)生。會計師事務所及其簽字注冊會計師應當嚴格按照執(zhí)業(yè)準則出具審計報告、審核報告或其他鑒證報告。

(五)資產(chǎn)評估機構(gòu)、資信評級機構(gòu)等其他中介機構(gòu)要按相關法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)準則的要求，嚴格履行職責，獨立核查判斷，出具專業(yè)意見。

(六)為提高財務信息披露質(zhì)量，要進一步明確發(fā)行人及其控股股東和實際控制人、會計師事務所、保薦機構(gòu)在財務會計資料提供、審計執(zhí)業(yè)規(guī)范、輔導及盡職調(diào)查等方面的責任，堅決抑制包裝粉飾行為。

(七)發(fā)行人應當建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)控制度，建立有效保護股東尤其是中小投資者合法權益的機制；在招股說明書中詳細披露公司治理結(jié)構(gòu)的狀況及運行情況。保薦機構(gòu)、律師事務所、會計師事務所應結(jié)合輔導、核查等工作，對發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)控制度的有效性發(fā)表意見。

(八)進一步提前預先披露新股資料的時點，逐步實現(xiàn)發(fā)行申請受理后即預先披露招股說明書，提高透明度，加強公眾投資者和社會各界的監(jiān)督。

(九)在公司上市過程中征求有關部委意見的環(huán)節(jié)，按照國務院有關減少對微觀經(jīng)濟活動干預、提高政府服務效率等行政審批制度改革精神，在有效增加相關信息數(shù)量和質(zhì)量的前提下，改進征求相關部委意見的方式。

(十)發(fā)行申請獲得核準后，在核準批文有效期內(nèi)，由發(fā)行人及主承銷商自行選擇發(fā)行時間窗口。